偶看新闻邯郸邯运驾照考试考场:4黑龙江省地方税务局关于印发《企业所得税汇算清缴审核规程(试行)》的通知
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/06/11 07:15:03
附件五：
企业所得税汇算清缴审核底稿五
年度纳税申报表主表24行和附表四的审核记录
序号
本年项目金额
对应上年项目金额
金额相等打√号
金额不等打×号
以前年度弥补亏损是否备案
告知纳税人纠正金额
1
第1行“第一年”第1、2、3、4、5、6、7、8列
第2行“第二年” 第1、2、3、4、6、7、8、10列
2
第2行“第二年” 第1、2、3、4、6、7、8列
第3行“第三年” 第1、2、3、4、7、8、10列
3
第3行“第三年” 第1、2、3、4、7、8列
第4行“第四年” 第1、2、3、4、8、10列
4
第4行“第四年” 第1、2、3、4、8列
第5行“第五年” 第1、2、3、4、10列
5
第5行“第五年” 第1、2、3、4列
第6行“本年” 第1、2、3、4列
6
第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第3行
第2行第10列、第11列之合
7
第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第4行
第3行第10列、第11列之合
8
第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第5行
第4行第10列、第11列之合
9
第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第6行
第5行第10列、第11列之合
受理审核人员意见：（签字）
年 月 日
附件六：
企业所得税汇算清缴审核底稿六
年度纳税申报表主表16至21行、28、29行等
和附表五的审核记录
事后备案管理类减免税
项目
事后备案管理减免税项目
备案资料齐全的√选择
备案金额
告知纳税人纠正金额
免税收入
1、国债利息收入
2、权益性投资收益
3、非营利组织的收入
4、其他
减免税（优惠税率）
1、小型微利企业
2、高新技术企业
3、软件生产企业
4、集成电路企业
5、动漫企业
6、技术先进型企业
7、经营性文化事业单位转制
8、其他
事先备案管理类减免税
项目
事先备案管理减免税项目
有备案执行通知书的用√选择
备案金额
告知纳税人纠正金额
减计收入
1、综合利用资源取得的收入
2、其他
加计扣除
1、研究开发费用加计扣除
2、安置残疾人员工资加计扣除
3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资
4、其他
减免所得额
1、农林牧鱼业项目免税所得
2、农林牧鱼业项目减税所得
3、公共基础设施项目投资经营所得
4、环境保护、节能节水项目的所得
5、技术转让所得
6、其他
创业投资企业抵扣的应纳税所得额
专用设备投资税额抵免
固定资产加速折旧
审批管理类减免税
项目
减 免 税 审 批 项 目
有减免税通知书的用√选择
审批金额
告知纳税人纠正金额
民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分
过渡期税收优惠
1、就业再就业政策
2、生产和装配伤残人员专门用品企业
3、转制科研机构
4、促进农产品连锁经营试点
5、广播电视村村通
6、部分国家储备商品
7、股权分置试点改革
8、监狱劳教企业
9、其他
事后备案管理类税前扣除项目
项目
事后备案管理税前扣除项目
备案资料齐全的√选择
备案金额
告知纳税人纠正金额
1、弥补亏损
1、亏损、盈利年度的申报表；
2、亏损年度的企业所得税检查报告表；
3、亏损原因，是否有关联交易的情况说明。
2、其他
事前备案类管理税前扣除项目
项目
事前备案类管理税前扣除项目
有备案税务事项书的用√选择
备案金额
告知纳税人纠正金额
1、开发经济适用住房项目
2、其他
审批管理类税前扣除项目
项目
税 前 扣 除 审 批 项 目
有申请审批表的用√选择
审批金额
告知纳税人纠正金额
1、财产损失
2、其他
特殊税务事项审核认定
项目
特殊税务事项审核认定
有审核认定文件的用√选择
审核认定金额
告知纳税人纠正金额
1、特殊重组
2、其他
受理审核人员意见：（签字）
年 月 日
企业所得税汇算清缴审核底稿五
年度纳税申报表主表24行和附表四的审核记录
序号
本年项目金额
对应上年项目金额
金额相等打√号
金额不等打×号
以前年度弥补亏损是否备案
告知纳税人纠正金额
1
第1行“第一年”第1、2、3、4、5、6、7、8列
第2行“第二年” 第1、2、3、4、6、7、8、10列
2
第2行“第二年” 第1、2、3、4、6、7、8列
第3行“第三年” 第1、2、3、4、7、8、10列
3
第3行“第三年” 第1、2、3、4、7、8列
第4行“第四年” 第1、2、3、4、8、10列
4
第4行“第四年” 第1、2、3、4、8列
第5行“第五年” 第1、2、3、4、10列
5
第5行“第五年” 第1、2、3、4列
第6行“本年” 第1、2、3、4列
6
第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第3行
第2行第10列、第11列之合
7
第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第4行
第3行第10列、第11列之合
8
第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第5行
第4行第10列、第11列之合
9
第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第6行
第5行第10列、第11列之合
受理审核人员意见：（签字）
年 月 日
附件六：
企业所得税汇算清缴审核底稿六
年度纳税申报表主表16至21行、28、29行等
和附表五的审核记录
事后备案管理类减免税
项目
事后备案管理减免税项目
备案资料齐全的√选择
备案金额
告知纳税人纠正金额
免税收入
1、国债利息收入
2、权益性投资收益
3、非营利组织的收入
4、其他
减免税（优惠税率）
1、小型微利企业
2、高新技术企业
3、软件生产企业
4、集成电路企业
5、动漫企业
6、技术先进型企业
7、经营性文化事业单位转制
8、其他
事先备案管理类减免税
项目
事先备案管理减免税项目
有备案执行通知书的用√选择
备案金额
告知纳税人纠正金额
减计收入
1、综合利用资源取得的收入
2、其他
加计扣除
1、研究开发费用加计扣除
2、安置残疾人员工资加计扣除
3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资
4、其他
减免所得额
1、农林牧鱼业项目免税所得
2、农林牧鱼业项目减税所得
3、公共基础设施项目投资经营所得
4、环境保护、节能节水项目的所得
5、技术转让所得
6、其他
创业投资企业抵扣的应纳税所得额
专用设备投资税额抵免
固定资产加速折旧
审批管理类减免税
项目
减 免 税 审 批 项 目
有减免税通知书的用√选择
审批金额
告知纳税人纠正金额
民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分
过渡期税收优惠
1、就业再就业政策
2、生产和装配伤残人员专门用品企业
3、转制科研机构
4、促进农产品连锁经营试点
5、广播电视村村通
6、部分国家储备商品
7、股权分置试点改革
8、监狱劳教企业
9、其他
事后备案管理类税前扣除项目
项目
事后备案管理税前扣除项目
备案资料齐全的√选择
备案金额
告知纳税人纠正金额
1、弥补亏损
1、亏损、盈利年度的申报表；
2、亏损年度的企业所得税检查报告表；
3、亏损原因，是否有关联交易的情况说明。
2、其他
事前备案类管理税前扣除项目
项目
事前备案类管理税前扣除项目
有备案税务事项书的用√选择
备案金额
告知纳税人纠正金额
1、开发经济适用住房项目
2、其他
审批管理类税前扣除项目
项目
税 前 扣 除 审 批 项 目
有申请审批表的用√选择
审批金额
告知纳税人纠正金额
1、财产损失
2、其他
特殊税务事项审核认定
项目
特殊税务事项审核认定
有审核认定文件的用√选择
审核认定金额
告知纳税人纠正金额
1、特殊重组
2、其他
受理审核人员意见：（签字）
年 月 日