2017芜湖方村规划:外贸企业出口退税怎么处理？

来源：百度文库编辑：偶看新闻时间：2024/07/02 18:57:24

外贸出口企业退税按国家规定的退税率核算，一般是征17%退13%，具体产品各有不同，13%走“应收出口退税”等着退钱，4%直接记入“成本”具体分录如下：
　　一、一般分录
　　（一）外贸企业
　　1、出口收购时：
　　借：商品采购或库存商品
　　应交税金—应交增值税—进项税额全额 17%
　　贷：应付帐款
　　或银行存款
　　2、作销并结转成本时：
　　借：商品销售成本（+退税率与征税率差额）
　　贷：库存商品
　　应交税金—应交增值税—进项税额转出（退税率与征税率差额）4%
　　3、申请出口退税时
　　借：应收出口退税
　　贷：应交税金—应交增值税—出口退税退税 13%
　　4、收到出口退税时
　　借：银行存款
　　贷：应收出口退税
　　（二）生产企业
　　实行“免抵退”的企业：
　　1、货物出口后
　　借：应收帐款
　　贷：产品销售收入
　　借：产品销售成本
　　贷：产成品
　　2、将出口货物进项税额中不予抵扣部分计入成本
　　借：产品销售成本
　　贷：应交税金—应交增值税——进项税额转出
　　3、当发生出口退税时
　　申请退税
　　借：应收帐款—应收出口退税
　　贷：应交税金—应交增值税——出口退税
　　收到退税
　　借：银行存款
　　贷：应收帐款—应收出口退税

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