偶看新闻快手小胖个人资料:新会计准则主要会计事项分录举例（三十九）
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/07/02 02:44:55
新会计准则主要会计事项分录举例（三十九）
九、成本费用核算业务
（十三）其他业务成本
1、 发生除主营业务以外的其他销售或其他业务支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等
借：其他业务成本
存货跌价准备
贷：原材料
包装物
累计折旧
累计摊销
应付职工薪酬
银行存款
辅助生产成本
油气辅助生产
2、期末，将“其他业务成本”科目余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：其他业务成本
（十四）营业税金及附加
1、 计算出应由主营业务负担的营业税及附加如营业税、消费税、城市建设维护税、资源税、土地增值税及教育费附加等
借：营业税金及附加
贷：应交税费
2、 计算出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品等取得其他业务收入应缴纳的税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费
3、 期末，将“营业税金及附加”科目的余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：营业税金及附加
（十五）销售费用
1、 在销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、展览费，以及为销售本公司的商品专设销售机构的职工工资、福利费、业务费等
借：销售费用
贷：库存现金
银行存款
应付职工薪酬
原材料
材料成本差异
累计折旧
辅助生产成本
油气辅助生产
2、期末，将“销售费用”科目余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：销售费用
（十六）管理费用
1、 企业在筹建期间内发生开办费
借：管理费用（开办费）
贷：银行存款等
2、 发生的各项管理费用
借：管理费用
贷：库存现金
银行存款
应付职工薪酬
累计折旧
长期待摊费用
研发支出
累计摊销等
3、 企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生固定资产修理费用等后续支出
借：管理费用
贷：银行存款
原材料
应付职工薪酬等
4、 按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税
借：管理费用
贷：应交税费
5、 期末，将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：管理费用
（十七）财务费用
1、 发生的利息支出、汇兑损益等
借：财务费用
贷：应付利息
银行存款
长期借款
未确认融资费用
预计负债
2、 发生的利息收入、汇兑损益、现金折扣
借：银行存款
长期借款等
应付账款
贷：财务费用
3、期末，将“财务费用”科目余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：财务费用
（十八）勘探费用
1、 发生的各项非钻井勘探支出
借：勘探费用
贷：银行存款
累计折旧
应付职工薪酬
2、 结转未发现探明经济可采储量的钻井勘探支出
借：勘探费用
贷：油气勘探支出
3、期末，将“勘探费用”科目余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：勘探费用