偶看新闻免费书旗下载苹果版:[转帖]虚假出资案例集锦[中国工商执法交流网]
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/07/06 16:17:35
一、用无法分割的产权房出资，导致无法办理产权过户手续的虚假出资行为JzmY~
案例：沈阳XX装饰工程有限公司未办理房产产权转移手续虚假出资案的调查取证过程（未结案）)9K
1.案件来源：2002年5月9日，在审查该公司提供的年检材料时发现，公司法人股东沈阳市XX电化教育中心所投入的固定资产480万元房屋、汽车未办理产权转移手续，涉嫌违反了《公司法》的有关规定，经报请局长批准，于同日立案调查。(IgzZ
2.当事人基本情况：沈阳XX装饰工程有限公司，法定代表人：陶X，注册资本：500万元。Q
3.违法事实：经查,该公司是在1995年4月22日设立的，1995年4月13日在沈阳市XX审计事务所核验了注册资本50万元，投资股东有：自然人股东陶X、法人股东沈阳XX电化教育中心。陶X投入的是实物资本20万元；沈阳市XX电化教育中心投入固定资产切诺基1台价值30万元，经沈阳市XX审计事务所评估核验，并出具了《资产评估报告》、《核验注册资本证明书》，确认股东双方出资额为50万元。W3JL
该公司为取得某专项经营资格，又于1997年11月14日重新核验公司注册资本，其注册资本由50万元增加到500万元。其中：沈阳市XX电化教育中心将位于和平区南京南街100号的整体产权房屋中的部分楼层做为出资，再次追加投资450万元（该楼总面积：10586平方米，出资的属五楼楼层，约1000平方米），辽宁XX会计师事务所于同日出具了第558号《验资报告书》，核定该公司注册资本变更为500万元。1997年11月14日，该公司在工商行政管理机关办理了注册资本的变更登记。u{;
但是，我们在检查中发现，该公司自变更登记以来，并未将该处房产作为公司的办公住所，该住所仍旧由原投资方沈阳市XX电化教育中心作为客房和写字间使用。从该公司变更注册资本以来近四年半的时间里，至我们立案查处之日,电化教育中心投资的450万元房屋未办理财产权转移手续。G@z
依据规定：实物中须办理过户手续的，公司应当于成立后半年内办理过户手续，并报公司登记机关备案。依据上述规定，法人股东电化教育中心应在公司登记后或变更登记后六个月内办理财产权转移手续（其中汽车应于1995年10月21日前、房屋应于1998年5月13日前办理转移手续）。鉴于电化教育中心投入的属产权房屋中的部分楼层，应在其《房屋所有权证》中办理房屋共有权利人手续。P
案件分析：+I]U
沈阳XX装饰工程有限公司虚假出资案具有普遍性的特征。在查处此类案件调查中不能忽视的问题有两点：(.w
一是股东出资时是否有办理此房产过户手续和办理过户产权的真实意识表示，如果股东出资时就不想转移该房产，只是单纯的为增加注册资本而出资，则该股东的公司违法行为则涉嫌虚报注册资本；j
二是股东出资时因对《公司法》和办理相关产权过户及共有产权登记不熟悉、不了解，那么其行为就不具有恶意串通虚报注册资本的故意，只是因客观原因导致无法办理产权过户的后果，那么该股东的违法行为则涉嫌虚假出资。0=z
以上两种调查取证的角度和事实认定对案件的定性、处罚主体确认，以及避免出现以罚代刑的问题事关重要。gG@L
从这一案件来看，股东双方并未就增加注册资本以无法分割的房产作为出资，达成私下协议，未发现其有恶意串通的行为。且该公司原有注册资本50万元，已达到了公司注册资本的最低限额。根据《公司法》有关虚假出资的处罚条款，我们将对其虚假出资行为进行处罚。
