偶看新闻hsk63液压刀柄:协调联动及纳税评估习题
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/07/06 15:26:41
协调联动、纳税评估知识
多选题：
1、“协调联动机制”的具体运行，制度构成：联席会议制度、税收分析制度、 、坚持和完善纳税评估与税务稽查制度和出口货物退（免）税预警工作制度、建立市、县局领导联系户制度和税务所（分局）长管户制度、 、责任追究制度（BC）
A、信息交换制度
B、信息发布制度
C、督导制度
D、督办制度
2、税源管理部门要根据本单位联席会议确定的工作重点和各业务部门发布的税收分析和预警信息，对管辖的纳税户进行综合分析，开展 和 。
（BC）
A、分类管理
B、税源管理
C、纳税评估
D、日常检查
3、建立市、县局领导联系户制度和税务所（分局）长管户制度。税务所（分局）长要直接管户，重点了解和掌握联系户的生产经营情况、税源管理等情况；在本辖区内选择一定数量的重点户实施具体的税源 和 。（CD）
A、分析
B、监控
C、管理
D、服务
4、督办制度是联席会议确定的工作重点，由各相关业务部门整理并报 批准后提交给 填发督办单，督办有关单位落实；承办单位组织实施结束后，将办理结果反馈 ，由 通报相关部门。（BD）
A、监察室
B、主管局长
C、协调联动办公室
D、局办公室
5、建立和实施“协调联动机制”就是把税收分析、纳税评估、税务稽查和责任追究作为一个有机整体协调联动，下列表述正确的有（ABCDE）。
A、税收分析指导纳税评估和税务稽查
B、纳税评估为税务稽查提供有效案源
C、税务稽查保证纳税评估有效实施
D、纳税评估与税务稽查反馈结果改进税收管理和税收分析
E、责任追究促进系统工作廉洁高效
6、协调联动机制中属于税政管理部门职责的有（ABC）
A、分税种、分行业的专项分析
B、相关税种具体评估办法的制定
C、行业税负的测算
D、确定各类预警信息
7、在日常管理和纳税评估工作中哪些情况应按规定移交稽查。（ABC）
A、有根据认定纳税人涉嫌偷、逃、骗税
B、拒绝约谈或经约谈举证仍不能说明异常原因的
C、税收违法行为需要立案查处的
D、纳税人要求注销登记的
8、在税收分析、纳税评估和税务稽查工作质量考核中发现的失职、渎职问题、违规违纪问题，由 和 提出责任追究建议，对相关责任人员由法规、监察部门进行责任追究，并将责任追究结果上报联席会议。（AB）
A、考核管理部门
B、稽查部门
C、征管部门
D、监察部门
9、企业主营业务收入变动率与主营业务利润变动率在正常情况下，二者基本同步增长。如果不同步增长，在以下情况下可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题：(ABC)。
A．当比值<1且相差较大，二者都为负时
B．当比值>1且相差较大，二者都为正时
C．当比值为负数，且前者为正后者为负时
D．当比值为负数，且前者为负后者为正时
10、主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析结果可能是（ABC）。
A．当比值<1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题
B．当比值>1且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题
C．当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
D．当比值为负数，且前者为负后者为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
11、纳税评估通用分析指标有（ABD）。
A．主营业务收入变动率
B．单位产成品原材料耗用率
C．工（商）业增加值分析指标
D．主营业务成本变动率
12、纳税评估分析指标中净资产收益率是分析纳税人资产综合利用情况的，如果这个指标与预警值相差较大的，可能存在（AB）问题。
A.隐瞒收入
B.闲置未用资产计提折旧
C.接受捐赠资产计提折旧
D.未提足折旧继续使用的固定资产
13、国家税务总局关于《增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标的通知》中，增值税纳税评估部分方法有（ ACD ）
A．税负对比分析法
B. 盘库法
C.能耗测算法
D.投入产出法
14、纳税评估通用分析指标有（ABD），单位产成品原材料耗用率，主营业务成本变动率，主营业务费用变动率，营业（管理、财务）费用变动率，成本费用率，成本费用利润率，税前列支费用评估分析指标，主营业务利润变动率，其他业务利润变动率，
A．主营业务收入变动率
B．税前弥补亏损扣除限额
C．工（商）业增加值分析指标
D．营业外收支增减额
15、以下表述正确的（ABD）。
A、增值税税收负担率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。
B、应纳税额与工（商）业增加值弹性系数=应纳税额增长率÷工（商）业增加值增长率。
C、本期进项税金控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本+期末应付账款较期初减少额）×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数。
D、投入产出评估分析指标=当期原材料（燃料、动力等）投入量÷单位产品原材料（燃料、动力等）使用量。
16、纳税评估工作底稿内容应包括（BCD）
A．纳税人基本情况B．工作过程C．依据和结论D．证据
17、有下列（ABCD）情形之一的，由评估人员制作《纳税评估转办单》，经纳税评估评审小组审核同意后，移交税务稽查部门
A．涉嫌虚开发票的
B．涉嫌为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或其他方便，导致税款流失的；
C．纳税人在同一纳税年度因相同疑点被两次确定为纳税评估对象的；
D．对经评估核实应缴纳的涉税款项拒绝及时足额入库的；
18、纳税评估对象的来源分为（ACDE）。
A．上级筛选下发 B．群众举报 C．本级确定 D．税源管理部门确定E、政策性专业评估对象
19、评估人员对下列情形应及时向主管税务机关或有关业务部门提出管理建议:（ABCD）
A、纳税人银行帐号发生变化，需要更新信息系统相关数据的。
B、发现相关纳税人存在涉税异常信息需要实施纳税评估的。
C、发现某类纳税人存在共性涉税问题需改进征管措施的。
D、发现税收政策存在漏洞或需调整完善的。
20、纳税评估复查的主要内容包括：（ABC）
A、纳税评估使用文书资料是否符合规定，内容填写是否规范；
B、对涉税疑点是否全部进行了分析、核实，有无遗漏；
C、评估处理意见是否符合规定，有无不恰当之处。
D、其他需要复查的内容
单选题
1、税源管理部门根据“协调联动机制”领导小组确定的工作重点，结合所管辖的纳税人的相关 和 情况，进行税源状况的详细分析，负责对发现的问题和建议及时向有关部门和“协调联动机制”领导小组反馈。（D ）
A、纳税评估 预警值
B、登记信息 申报入库
C、税种登记 发票使用
D、经济指标 申报纳税
2、在日常管理和纳税评估工作中，对有根据认定纳税人涉嫌偷、逃、骗税和拒绝约谈或经约谈举证仍不能说明异常原因的，以及有其他税收违法行为需要立案查处的，应当在（ ）个工作日内按规定移交给稽查部门进行查处。（B）
A、1
B、2
C、3
D、4
3、负责“协调联动机制”运行的监督与考核是（ D ）
A、征管部门
B、法规部门
C、监察部门
D、“协调联动机制”领导小组办公室
4、建立市、县局领导联系户制度和税务所（分局）长管户制度。税务所（分局）长要直接管户，重点了解和掌握联系户的生产经营情况、税源管理等情况；在本辖区内选择一定数量的重点户实施具体的税源 和 。（C）
A、统计、服务
B、管理、监控
C、管理、服务
D、监控、分析
5、省、市局税收分析侧重于宏观税收分析、行业税收分析和分税种税收分析，县（市、区）局侧重于 分析。（ C ）
A、宏观税收
B、行业税收
C、微观税收
D、分税种税收
6、在税收分析、纳税评估和税务稽查工作质量考核中发现的失职、渎职问题、违规违纪问题，由 和稽查部门提出责任追究建议，对相关责任人员由法规、监察部门进行责任追究，并将责任追究结果上报联席会议。（C ）
A、省局相关部门
B、市局相关部门
C、考核管理部门
D、县局管理部门
7、“联动办”在会后 个工作日内整理出会议纪要，报局领导批准后下发，各相关部门按照联席会议确定的工作重点组织开展工作。（B）
A、1
B、2
C、3
D、4
8、征收管理部门主要负责按 分析和发布与工商、地税、技术监督等部门注册登记差异信息、非正常户及异地税务登记情况（C）
A、月
B、季
C、半年
D、年
9、县（市、区）级国税机关每季至少召开 次联席会议。（A）
A、1
B、2
C、3
D、4
10、所得税贡献率是指( B )。
A．应纳所得税额／注册资本总额×100％
B．应纳所得税额／主营业务收入×100％
C．应纳所得税额／应纳税所得额×100％
D．应纳所得税额／主营业务成本×100％
11、以下表述错误的是（ B ）。
A、纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
B、对汇总合并缴纳企业所得税企业及对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施。
C、对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。
D、开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
12、以下表述错误的是（D）。
A、纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标。
B、纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标预警值进行配比分析。
C、评估指标预警值是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。
D、纳税评估指标预警值由省级税务机关根据综合情况确定。
13、纳税评估选案工作的基本流程是（D)。
A．确定评估对象——结合纳税人资料进行综合分析——涉税资料对比分析和信息系统测评
B．确定评估对象——涉税资料对比分析和信息系统测评——结合纳税人资料进行综合分析
C．涉税资料对比分析和信息系统测评——确定评估对象——结合纳税人资料进行综合分析
D．涉税资料对比分析和信息系统测评——结合纳税人资料进行综合分析——确定评估对象
14、评估人员在对被评估对象评估分析后，认为被评估对象所涉及疑点为一般性、技术性错误的，要辅导被评估对象自行纠正，同时转（ D ）。
A、税务约谈 B、核查取证 C、 评估复核 D、评估处理
15、下列分析可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题的是（ A ）。
A.主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比值<1且相差较大，二者都为负
B.主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比值>1且相差较大、二者都为负
C.主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比值<1且相差较大，二者都为正
D.比值为负数，且前者为负后者为正
16、计算增值税税收负担率，并将其与预警值比较。如果销售额变动率高于正常峰值以及税负率低于预警值的，以(A )为评估重点。
A．进项税额 B．销项税额
C．留抵税额 D．发票领用
17、对纳税评估中发现（C）的问题，应由主管税务机关约谈纳税人。
A、计算和填写错误
B、政策和程序理解偏差
C、需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题
D、存在的疑点问题经核实不具有偷税等违法嫌疑
18、确定评估对象的《纳税评估对象清册》应由（ D ）填写下发。
A．税源管理部门 B.各税种业务管理部门 C.税收管理员 D.纳税评估评审小组
19、
A．
C．
20、纳税评估分析指标是税务机关筛选评估对象，进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标 和（ B ）两大类。
A 、普遍分析指标 B、 特定分析指标 C、 单项分析指标 D、 专项分析指标
判断改错题
1、纳税评估按照流转税、所得税分别评估的原则，对重点行业和重点评估对象可采取交叉评估或组成评估小组集体评估的方式进行。（错）
2、各级国税机关原则上每季至少召开一次联席会议。（错）省、市国税局原则上每季召开一次联席会议。县（市、区）级国税机关每季至少召开一次联席会议
3、“协调联动机制”领导小组办公室应在领导小组联席会议会后3个工作日内整理出会议纪要，报局领导批准后下发。（ 错 ）“3个工作日”改为“2个工作日”
4、协调联动机制以税收征管为基础，以信息化管理手段为依托，以税收分析、纳税评估和税务稽查为手段，以责任追究为保障，以实现协调高效为目标。 （错）“税收征管”改为“税收业务流程”
5、所得税管理部门负责对企业所得税纳税评估的实施、督导和相关预警值的测算。按半年分析和发布已办理企业税务登记未作企业所得税税种登记的纳税人信息；按年分析和测算分行业企业利润率、企业所得税贡献率和税收负担率信息；按年分析和发布税收优惠政策执行情况及特殊行业、特殊地域纳税人管理异常情况信息；按年发布连续3年亏损的纳税人信息。（错）“按半年分析和发布已办理企业税务登记未作企业所得税税种登记的纳税人信息”改为“按季”
6、各业务部门根据工作职责，按期开展税收分析，例行发布各类信息。在联席会议召开前，将税收分析报告报主管领导批准后提交“协调联动机制”领导小组办公室，做好会前的各项准备工作。（对）
7、各市、县（市、区）局领导要在本辖区内选择3-5户重点税源户，作为税源管理的联系户，重点了解和掌握联系户的生产经营情况、税源管理等情况。（ 错）“3-5户”改为“1-3户”
8、各相关部门按照联席会议确定的工作重点组织开展工作。征管部门按规定对各部门工作的落实情况进行督办。（ 错）“征管部门”改为“局办公室”
9、协调联动机制是建立省、市、县（区）局三级纵向联动，加强计统、税政、征管、稽查、信息中心等多部门横向协调，构建强化税源管理的良性运转协作机制。（错）“县（区）局”后加“税务分局（所）”，“三级”改为“四级”
10、纳税评估工作要充分发挥税务约谈的作用，促使和引导纳税人自行纠正问题，自查补缴税款。对经约谈自查申报补税的，可免予处罚和滞纳金。（ 错）去掉“和滞纳金”
11、为确保纳税评估和稽查质量，各级国税机关应建立纳税评估管理复查机制，省局、市局要对个案进行抽查、复核，县（市、区）局要按照一定的比例对已评案例和已查案件进行复查。（对）
12、协调联动机制中征管部门应按月分析和发布征管质量指标体系数据信息。（对）
13、征管部门负责对企业所得税纳税评估的实施、督导和相关预警值的测算。（错）“征管部门”改为“所得税管理部门”
14、税政管理部门负责相关税种具体评估办法的制定，明确纳税评估的范围和重点，督导纳税评估的实施。（对）
15、税源管理部门有针对性地对纳税人实施税源管理、纳税评估，不再从事日常检查工作。（错）去掉“不再”
16、对税源管理部门移交稽查部门处理的案件，税务稽查部门要将处理结果定期向税源管理部门反馈。（对）
17、负责“协调联动机制”运行的监督与考核的是征管部门。（ 错）“征管部门”改为“目标考核管理部门”
18、县（市、区）级国税机关重点是负责宏观税收分析。（错）“宏观”改为“微观”
19、建立和实施“协调联动机制”，目的是增加税收收入。（错）“增加税收收入”改为“实现协调高效”
20、局办公室负责提请召开联席会议，总结机制运行情况，整理和编写会议纪要，协调有关部门贯彻和落实联席会议确定的各项措施，定期编发工作简报。（错）“局办公室”改为“联动办”
21、评估指标预警值是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理的一个标准数值。（ 错 ）“及其合理的一个标准数值”改为“及其合理变动范围”
22、工业增加值是指工资、利润、损失、税金的合计。（错）“损失”改为“折旧”
24、某市国税局通过信息系统监测到某公司申报指标异常要对其直接进行纳税评估，理由是该企业为重点税源企业且事项重大。( 对 )
25、增值税纳税评估税负对比分析法的适用范围很广，基本上对所有行业均可适用。模型为：税负差异率＝（企业税收负担率－行业税收负担率）÷行业税收负担率×100%。（对）
26、从确定评估对象开始，到对被评估对象做出评定处理止，为一个纳税评估周期。增值税、消费税、所得税一个评估周期一般不得超过30工作日。（错）去掉“所得税”
27、某纳税人被列入2010年8月份稽查计划，企业分局作为纳税评估对象进行了评估。（错）
28、纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向国税机关书面说明情况，经批准后延期进行。重新约定的约谈时间到期后，纳税人仍未能履约视为纳税人拒绝约谈。（错）去掉“书面”
29、纳税评估报告和纳税评估工作底稿应当发给纳税人，作为行政复议和诉讼的依据。（错）不发给纳税人，不作为行政复议和诉讼的依据。
30、对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户不列入纳税评估的范围。( 错 )去掉“不”
简答题
1、
答：税务分局要根据本局联席会议确定的工作重点和各业务部门发布的税收分析和预警信息，对管辖的纳税户进行综合分析，开展税源管理和纳税评估。分析日常管理和纳税评估中存在的普遍性问题，提出可行性建议，形成评估工作报告，在下一次联席会议召开前提交领导小组办公室和有关业务部门。
2、协调联动机制中税源管理部门职责。
税源管理部门（税务分局、所，下同）根据“领导小组”确定的工作重点，参照计统、税政、征管等部门提供的分析信息、疑点情况，结合搜集掌握的纳税人相关信息和申报纳税情况，有针对性地实施纳税评估和日常检查，从微观上查找税收管理中存在的问题,并向有关部门反馈。
案例分析题
1、某炼铁厂2009年元月份认定为增值税一般纳税人，主要产品为炼钢生铁、球墨生铁、铸造生铁。2010年1—5月份实现销售收入1亿元，缴纳增值税200万元，税负2%。1—5月生产用电1000万度，行业耗电定额为160度/吨，账载期初库存产成品250吨，期末库存产成品1万吨，产品平均销售单价2500元/吨。
根据以上资料，要求：
（1）利用能耗测算法对该企业销售情况进行分析（小数点后保留三位）。
（2）按照纳税评估的程序简要说明对分析结果需要采取哪些措施。
答：
（1）测算期产品产量=测算期生产耗电量/单位产品耗电定额=1000万度/160度/吨=6.25万吨。
测算期应税销售收入=（期初库存产成品数量+测算期产品产量-期末库存产成品数量）×测算期产品销售单价=（0.025+6.25-1）×2500=13187.5万元
问题值=（13187.5万元-10000万元）×17%=541.875万元
结论：申报的销售收入可能存在不实问题。
（2）首先按照规定进行约谈；其次，对约谈无法说明问题的进行调查核实；第三，如有偷税嫌疑的须移交稽查进行查处。
2、审核某利用废塑料生产农膜的一般纳税人企业财务报表，资产负债表反映：2009年底“其他应付款”科目余额8005754.10，长期挂账金额过高；企业2010年年初“存货”5162836.71元，6月末7982089.19元，“其他应付款”科目余额8265698.16元；审核现金流量表反映:企业2009年度业务收到的现金15391387.11元，申报的主营业务收入13561899.11元，相差1829488元；
请分析该企业存在哪些疑点及其约谈重点？
答:疑点一：“其他应付款”科目高余额，可能存在货物已销售，货款收回后不入账，付款时挂“其他应付款”，不申报销售收入的问题。应重点约谈“其他应付款”科目高余额的形成原因和真实性。
疑点二：收到现金与主营业务收入差额较大，可能存在少申报销售收入的问题。应重点约谈销售、经营人员，询问实际销售情况。
疑点三：根据行业特点，该企业以生产农膜为主，其产品的销售旺季应该在每年的五月份之前，不应有大量的存货，可能存在货物已发出，少申报销售收入或虚抵增值税进项税票的问题。应重点约谈存货或增值税进项税票的真实性。