青岛副市长马:抄税和报税
来源:百度文库 编辑:偶看新闻 时间:2024/10/03 15:03:16
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税 IC卡是购发票、开发票和抄税用的。1、购发票时,持IC卡和发票准购证去税务局办理,购买回来后,将IC卡插入读卡器中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。3 y# ~- \# Y3 e" b# j! M. b+ Q
2、开发票时,首先将IC卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票,你一定会吧?就不详细说明了),需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票3、进项发票的认证,如果你单位购货时取得了增值税发票,月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。4、抄税,月末终了,根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日),将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中,然后打印出纸质报表并加盖公章,持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。5、报税,待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧,这里就不说了),报完税后,进行申报表的打印,包括主表和附表。此项的操作,都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的,关于进销项发票的填写可以网上下载,既快又准确。季度末,将本季度的申报表主表报送到税务局。 上交与减免增值税的会计处理 企业应区别上月或以前月份应交未交增值税与上交当月应交增值税进行不同的会计处理。收到退回多缴的增值税,做相反的会计分录。
(1)上交增值税5 f6 ①月份终了时,企业应当将当月的应交未交增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。②月份终了,企业应当将当月多缴增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。③企业当月缴纳当月应交税款时,借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”。④当月上交上月应交增值税,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。) _% P0 W[例]某公司8月份上交7月份未交增值税24000元;月底上交当月应交增值税33000元,还有2000元应交增值税未缴纳。作会计分录如下:①上交上月未交增值税时:2 v0 B8 `0 W6 Q* W8 a+ Y$ p
借:应交税金——未交增值税 24000贷:银行存款 24000②上交当月应交增值税时
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借:应交税金——应交增值税(已交税金) 330009 O2 c" k8 o! O8 G& i; S! }
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贷:银行存款 33000! P1 l. x- B
③将当月应交未交增值税转帐时:
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借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 20000
贷:应交税金——未交增值税 20000
(2)减免增值税. o1 G3 u" B$ y1 N ~6 u0 |1 c
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企业实际收到即征即退,先征后退,先征税后返还的增值税时,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税,企业应借记“应交税金——应交增值税(减免税金)”科目,贷记“补贴收入”科目。“补贴收入”科目属损益类账户,期末结转当期损益时,借记“补贴收入”科目,贷记“本年利润”科目。
[例]某公司采用先征税后返还增值税的方法,当期收到返还的增值税25000元。作如下会计分录:
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2、开发票时,首先将IC卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票,你一定会吧?就不详细说明了),需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票3、进项发票的认证,如果你单位购货时取得了增值税发票,月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。4、抄税,月末终了,根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日),将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中,然后打印出纸质报表并加盖公章,持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。5、报税,待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧,这里就不说了),报完税后,进行申报表的打印,包括主表和附表。此项的操作,都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的,关于进销项发票的填写可以网上下载,既快又准确。季度末,将本季度的申报表主表报送到税务局。 上交与减免增值税的会计处理 企业应区别上月或以前月份应交未交增值税与上交当月应交增值税进行不同的会计处理。收到退回多缴的增值税,做相反的会计分录。
(1)上交增值税5 f6 ①月份终了时,企业应当将当月的应交未交增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。②月份终了,企业应当将当月多缴增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。③企业当月缴纳当月应交税款时,借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”。④当月上交上月应交增值税,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。) _% P0 W[例]某公司8月份上交7月份未交增值税24000元;月底上交当月应交增值税33000元,还有2000元应交增值税未缴纳。作会计分录如下:①上交上月未交增值税时:2 v0 B8 `0 W6 Q* W8 a+ Y$ p
借:应交税金——未交增值税 24000贷:银行存款 24000②上交当月应交增值税时
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③将当月应交未交增值税转帐时:
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借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 20000
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(2)减免增值税. o1 G3 u" B$ y1 N ~6 u0 |1 c
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企业实际收到即征即退,先征后退,先征税后返还的增值税时,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税,企业应借记“应交税金——应交增值税(减免税金)”科目,贷记“补贴收入”科目。“补贴收入”科目属损益类账户,期末结转当期损益时,借记“补贴收入”科目,贷记“本年利润”科目。
[例]某公司采用先征税后返还增值税的方法,当期收到返还的增值税25000元。作如下会计分录:
①收到返还增值税款时:$ _" Q4 c. I% X( ^3 {
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借:银行存款 250005 _/ r$ e7 F% t% b4 F" `
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贷:补贴收入 25000
②结转补贴收入时:( u9 V( }" f: x# Q
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借:补贴收入 25000
贷:本年利润 25000
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上海市的报税和抄税
如何抄税,报税
抄税、申报、报税
什么是抄税?什么是报税?
有关抄税,报税的事项
请问如何到国家税务机关报税?如何进行抄税(增值税进项税额和销项税额)?
抄报税问题?
每月几号前要把增值税进项发票认证完?抄税和报税完后是否要将抄报税信息读回开票系统?
抵扣与抄税报税是不是一样的啊
会计报税抄税一般为每月的几号啊.
请问各位老师:可以告诉我怎样抄税和报税的流程吗?我想要具体一点的啊!谢谢
请问一般纳税人每月做账、抄税、报税等等的流程是怎样的?
谁能告诉我 抄税 报税的具体流程 需要什么材料之类的
有关进项税发票的录入,销项税的抄税等实际工作中具体怎么操作?报税需要哪些财务报表?
请问货代企业开票,需要经过税控系统吗?有人告诉我不需要,但我觉得要是不经过的话,怎样抄税报税呢?
请问我1号抄了税,那能不能在6号前到国税局去报税呢?还需要带什么呢?谢谢
我今天抄了税,上个月开了两张发票,那是不是我现在去报税就马上交税款啊?不是可以抵扣吗?
关于电子报税和电子报税软件的问题!!!!(重庆)
到税务局抄报税除了带税控IC卡之外,还用带别的东西吗?
关于抄税
发票抄税问题
普通发票怎么抄税
抄税?????急
每月什么时候抄税?