偶像大师天海春香本子::出口企业的附加税怎样计算
来源:百度文库 编辑:偶看新闻 时间:2024/10/03 04:49:41
当期免抵税额1、税务用来考察企业增值税的一个指标,企业据此计提城建税及附加。
2、免抵税额只是出口税务报表上的一个名词,具体在账上没有体现,包含在增值税留抵税额里,还可以抵扣(实际是可以退税)
3、就是处理,也还是继续能“抵扣”
借:出口抵减内销产品应纳税额
贷:出口退税
(简略了1、2级科目),你看,余额还是保留在“应交税金——增值税”借方没变,可继续
4、前面简单说了,是一个考察指标。实际上,从免抵税额的产生过程来看就知道了——出口收入按退税率计算的退税额,减去实际退税(当期可退税的进项税)产生的差额,就是免抵税额。也就是说,假如没有退税一说,出口收入乘以退税率相当于销项税,实际退得税就是当期进项税,他们之间的差额就可理解为当期出口收入对应的应交税,这个应交税反应出口收入对应的增值税水平,。现在退税了,不能叫“应交税”,叫“免抵税额”。 我公司本月购进100万的洋葱,加工后出口200万元人民币,内销30万,上期留抵0。请老师讲解一下怎样账务处理?增值税率为17%,退税率为11%,城建税率为7%,教育费附加为3%,地方教育费附加为1%,请问附加税怎样算?
2、免抵税额只是出口税务报表上的一个名词,具体在账上没有体现,包含在增值税留抵税额里,还可以抵扣(实际是可以退税)
3、就是处理,也还是继续能“抵扣”
借:出口抵减内销产品应纳税额
贷:出口退税
(简略了1、2级科目),你看,余额还是保留在“应交税金——增值税”借方没变,可继续
4、前面简单说了,是一个考察指标。实际上,从免抵税额的产生过程来看就知道了——出口收入按退税率计算的退税额,减去实际退税(当期可退税的进项税)产生的差额,就是免抵税额。也就是说,假如没有退税一说,出口收入乘以退税率相当于销项税,实际退得税就是当期进项税,他们之间的差额就可理解为当期出口收入对应的应交税,这个应交税反应出口收入对应的增值税水平,。现在退税了,不能叫“应交税”,叫“免抵税额”。 我公司本月购进100万的洋葱,加工后出口200万元人民币,内销30万,上期留抵0。请老师讲解一下怎样账务处理?增值税率为17%,退税率为11%,城建税率为7%,教育费附加为3%,地方教育费附加为1%,请问附加税怎样算?
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洋葱属于农产品增值税税率怎么是17%呢?
现按17%处理结果如下:
进项税100*17%=17
内销销项税30*17%=5.1
免抵退不能免征或抵扣税额200*(17%-11%)=12
当期应纳税额=5.1-(17-12)=0.1
免抵退税额=200*11%=22万元.
当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
因当期无留抵税额,不能退税,应交纳增值税1000元,同时交纳城建税70元,教育费附加30元,地方教育附加10元.
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